每经记者：付克友 每经剪辑：张海妮
3月1日，2024年度个税汇算入手，许多东说念主王人期待拿到退税“红包”。天下两会召开在即，个税改进也成为众所正式的焦点话题。
《逐日经济新闻》记者获悉，天下东说念主大代表、闻明经济学家、辽宁大学校长余淼杰本年将提交议案——《对于甘休挽救优化个东说念主所得税税率，更好促进平正分享的建议》。
余淼杰代表建议：将个税起征点提高至10万元/年（咫尺为6万元/年），重复奉养老东说念主、子女西宾等专项附加扣除后，家庭年免税额度可达16万元，以定向缩小中等收入群体包袱，开释耗尽后劲；建议将最高边缘税率降至40%，以擢升国外东说念主才竞争力。
“耗尽动能不及、国外税收竞争加重等问题仍制约高质料发展程度。”余淼杰代表在罗致《逐日经济新闻》（以下简称NBD）记者专访时说：“优化个东说念主所得税轨制成为深入财税改进、激活内需后劲、促进社会平正的要道握手。”
图为天下东说念主大代表余淼杰的两会建议
优化个税轨制是“要道握手”，有三大情理
NBD：个税改进一直备受关爱。现时个税改进为如何此进犯？
余淼杰：2024年，中国经济在复杂多变的国外环境和里面结构性矛盾中不时承压。宏不雅经济呈现复苏态势，耗尽动能不及、国外税收竞争加重等问题仍制约高质料发展程度。
在此配景下，优化个东说念主所得税轨制成为深入财税改进、激活内需后劲、促进社会平正的要道握手。
NBD：若何长入这个“要道握手”？个税改进的必要性与进犯性体当今哪些方面？
余淼杰：优化个东说念主所得税轨制的必要性与进犯性，主要体当今以下三个方面。
一是提振住户耗尽、开释内需后劲，亟需税收政策精确发力。
2024年全年社会耗尽品零卖总数为48.79万亿元，同比增长3.5%。虽保持正增长，但与新冠疫情前水平（同比增长8.0%）比较，增速显贵放缓，耗尽复苏动能仍显不及。究其原因，中等收入群体当作耗尽主力，其税后可利用收入增长受限，重复西宾、医疗等刚性支拨压力，扼制了耗尽升级。
二是应酬国外东说念主才竞争与税收博弈，要求税制对标民众标杆。
民众产业链重构配景下，税收政策成为列国争夺高端资源的中枢器用。好意思国的个东说念主所得税最高税率为37%，而我国仍保管45%的最高边缘税率，高端东说念主才税后收入竞争力不及，以至可能加重“高端东说念主才逆差”。
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若是训斥最高边缘税率，不错更好地诱导国外高端东说念主才，擢升咱们的国外竞争力。
三是推动共同富余，需强化税收对三次分拨的调动功能。
比年来，我国慈善捐赠限制在不时扩大，2023年社会捐赠总数达1363.8亿元，同比增长25.7%，但捐赠主体结构失衡问题卓著，即恒久依赖企业主导，个东说念主捐赠占比较低。究其根源，我国税收引发政策存在轨制短板。比如，现行政策律例个东说念主捐赠税前扣革职额为应征税所得额的30%，且不行跨年度结转，这严重扼制了民间公益活力。
提高个税起征点，定向缩小中等收入群体包袱
NBD：您在议案中建议“提高个税起征点至10万元/年”。为什么是10万元？有什么考量？
余淼杰：我建议将个税起征点提高至10万元/年，重复奉养老东说念主、子女西宾等专项附加扣除后，家庭年免税额度可达16万元，包括：10万元起征点+3.6万元奉养老东说念主+2.4万元子女西宾+其他扣除。
这么不错遮掩年收入12万~16万元的中等收入群体，迪士尼彩乐园合座政策将大幅开释耗尽后劲，拉动社会耗尽品零卖总数增长。
余淼杰代表建议个税起征点从6万元/年提高至10万元/年，图为个税默示图
具体而言，同步在北上广深等高成土产货区试点10万元/年的起征点，要点缓解高房价挤压效应；中西部地区则通过“奉养老东说念主扣除翻倍+返乡职业补贴”组合，激活县域基础耗尽阛阓。
这么，通过“天下普调+区域试点”双轨策略，保险中等收入群体普惠减负，并各异化破解区域耗尽扼制长途，为“提低扩中”认识提供多档次救济，为贯通社会、平正分享注入中枢动能。
训斥最高边缘税率，擢升国外东说念主才竞争力
NBD：您在议案中建议训斥最高边缘税率至40%，这是否会影响税收平正？如何均衡国外竞争力与收入调动？
余淼杰：训斥最高边缘税率并非拔除平正，而是通过“结构性优化”擢升国外东说念主才竞争力。
我国现行个税最高边缘税率为45%，已偏离国外竞争力基准。我建议将最高税率降至40%，与好意思国（37%）、新加坡（24%）等经济体接轨，以缩小高端东说念主才税后收入差距。
以年薪200万元为例，税率挽救后，税后收入从110万元增至130万元，将显贵擢升对国外东说念主才的诱导力。
此外，可建树跨境东说念主才税收特区，对稳健条款的境外内行实施“五年免税期”政策，参考深圳市境外东说念主才税收补贴政策，为境外高端东说念主才提供个东说念主所得税财政补贴。
余淼杰代表还建议建树跨境东说念主才税收特区，图为东说念主才补贴默示图
我国税率与政策的挽救不仅是税制优化，更是民众立异身分拨置才略的策略升级，为我国中枢技能攻坚战储备要道东说念主力成本。
强化三次分拨税收引发，激活民间公益活力
NBD：如何通过税收引发激活三次分拨？个东说念主捐赠政策不错从哪些方面冲突？
余淼杰：现时我国个东说念主捐赠占比低，根源在于税收引发不及。
我建议提高个东说念主捐赠的税前扣除比例，从现时的30%擢升到40%~50%，并允许未使用额度跨年度结转，最多延续五年。这么一来，不仅能引发更多东说念主参与公益，也能让捐赠行为变得愈加可不时。
其次，简化捐赠历程是要道。通过推出“电子捐赠单子”系统，捐赠者不错更方便地进行捐赠证据和税收抵扣，大幅裁减捐赠手续贬责时间，擢升捐赠者的参与度。
另外，需要加强捐赠资金的透明度，确保公益神情委果落地，也能增强公众对慈功德业的信任。为此，不错要求公益组织按时公开捐赠用途和神情审计陈说，确保资金的高效使用。
与此同期，还不错建树一些奖励机制，相等是对捐赠大额资金的个东说念主或企业，给以一定的税收优惠或荣誉称呼，进一步饱读动社会各界干预公益职业。
通过这些轮换的玄虚鼓舞，将灵验推动社会钞票的合理再分拨，促进更闲居的平正分享。